Importance of income tax in india in hindi
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भारत सरकार व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ), कंपनियां, फर्मों, सहकारी समितियों और ट्रस्टों (जिन्हें व्यक्तियों और लोगों के समूह के रूप में पहचान प्राप्त है) और किसी भी की अन्य कृत्रिम व्यक्ति के कर योग्य आय पर एक आयकर लगाता है। कर का भार प्रत्येक व्यक्ति पर अलग होता है। यह उदग्रहण भारतीय आय कर अधिनियम, 1961 द्वारा शासित किया जाता है। भारतीय आयकर विभाग, केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड(सीबीडीटी) द्वारा संचालित है और भारत सरकार के वित्त मंत्रालय के अधीन राजस्व विभाग का हिस्सा है।
भारतीय आयकर के भाग[संपादित करें]आयकर प्रत्येक व्यक्ति की गतवर्ष में अर्जित की गयी आय पर लगने वाला कर है। 'व्यक्ति' में : एक व्यक्ति, हिन्दू अविभाजित परिवार, व्यक्तियों का संघ, व्यक्तियों का समूह, एक फर्म, कम्पनी आदि शामिल हैं। आयकर सर्वाधिक महत्वपूर्ण प्रत्यक्ष कर है। भारत का आयकर अधिनियम निम्न तत्त्वों/भागों से मिलकर बना है-
(१) आयकर अधिनियम, 1961(२) वित्त अधिनियम (Finance Act)(३) आयकर नियमावली (Income-tax Rule)(४) परिपत्र/अधिसूचना (Circulars and Notification)(५) न्यायालय के विधायी निर्णय (Case Law)आयकर अधिनियम, 1961[संपादित करें]भारत में आयकर, आयकर अधिनियम, 1961 द्वारा लगाया जाता है। इस पुस्तक में हम इसे संक्षिप्त में ‘अधिनियम’ कहेंगे। यह अधिनियम 1 अप्रैल, 1962 से प्रभाव में आया। इस अधिनियम में कुल 298 धाराएं तथा XIV अनुसूचियां शामिल हैं। संसद द्वारा पारित वित्त अधिनियम द्वारा इसमें सम्वर्धन और विलोपन के साथ प्रतिवर्ष परिवर्तित होता है। आयकर अधिनियम 1961 को सही ढंग से संचालित करने के लिए अधिकारियों को उपयुक्त अधिकार दिये गये हैं।
आय के व्यक्तिगत वर्ग[संपादित करें]वेतन से आय[संपादित करें]ऐसे सभी वेतन जो नियोक्ता-कर्मचारी संबंध के तहत प्राप्त होते हैं, पर इस खंड के दायरे में कर लगाये जाते है। नियोक्ताओं को स्रोत पर काटे गये आय कर (टीडीएस) के रूप में अनिवार्य रूप से टैक्स काट लेना चाहिए यदि आय छूट की न्यूनतम सीमा से अधिक है और अपने कर्मचारियों को एक फॉर्म 16 देना चाहिए जो कर की कटौती और कुल आय को दर्शाता है। इसके अतिरिक्त, फार्म 16, वेतन से किसी भी अन्य कटौती को दर्शाता है गृह संपत्ति से आय की गणना वार्षिक मल्य से की जाती है वार्षिक मूल्य दिए एक संपत्ति के मामले में) निम्नलिखित में अधिकतम होती है:
प्राप्त किरायानगर निगम के मूल्यांकनसही किराया (जो आई-टी विभाग द्वारा निर्धारित किया गया हो)अगर कोई घर किराये पर नहीं दिया गया है और ना ही उसमें स्वयं रहा जा रहा है, तब यह माना जाएगा कि उसके मालिक पर वार्षिक मूल्य देय होगा। एक स्वअधिकृत घर के मामले में वार्षिक मूल्य शून्य होता है। (लेकिन अगर एक स्वाधिकृत घर से आधिक हो तो अन्य आवासों के वार्षिक मूल्य पर कर देय होगा। ) इस से, भुगतान किया हुआ नगर निगम टैक्स घटाने पर आपको शुद्ध वार्षिक मूल्य मिलता है। इस शुद्ध वार्षिक मूल्य से घटाएं:
मरम्मत लागत के रूप में नेट मूल्य का 30% (यह एक अनिवार्य कटौती है)एक आवासीय ऋण पर भुगतान किया हुआ या देय ब्याजएक स्वाधिकृत घर के मामले में, भुगतान किया हुआ या देय ब्याज 1,50,000 रुपय के अधिकतम सीमा के अधीन है (यदि ऋण 1 अप्रैल 1999 को या उसके बाद लिया गया है और निर्माण 3 साल के भीतर पूरा हो गया है) और 30,000 रुपय (यदि ऋण 1 अप्रैल 1999 से पहले लिया गया है). सभी गैर स्वाधिकृत निवासों के लिए, सभी ब्याज घटाये जाने योग्य है, जिनकी कोई ऊपरी सीमा नहीं होती है।
अतिरिक्त राशि को कर लगाये जाने योग्य आय में जोड़ा जाता है।व्यापार या व्यवसाय से आय[संपादित करें]घाटों को आगे ले जानाएक उदाहरण..एक वास्तुकार और अपने घर से बाहर रहकर ग्राहकों के लिए कार्य का समन्वय करता है। सभी निम्नलिखित व्यय उसके पेशेवर शुल्क से घटाए जाएंगे.
वह एक कंप्यूटर का उपयोग करता है,वह अपनी कार में साइटों तक जाता है,उसके पास एक चपरासी है जो भुगतान वसूली में उसकी मदद करता हैउसकी एक नौकरानी जो रोज़ आती हैसोसाइटी रखरखाव के बिल का हिस्साकिए गए मनोरंजन खर्च..अपने पेशेवर अभ्यास के लिए किताबें और पत्रिकाएं.धारा 28 में निर्दिष्ट आय, यानी, "व्यापार या व्यवसाय से आय" के रूप में प्रभार्य आय की गणना धारा 30 से 43D में निहित प्रावधानों के अनुसार की जाएगी. हालांकि, इस अध्याय के अंतर्गत कुछ वर्ग हैं, अर्थात., 44 धारा से 44DA (44AA, 44AB और 44C को छोड़कर), जो गणना को पूरी तरह से स्वयं के भीतर शामिल करता है। गैर निवासी मामले में धारा 44C एक निषेध प्रावधान है। धारा 44AA खातों के रखरखाव के साथ सम्बद्ध है और धारा 44AB लेखा परीक्षा के साथ सम्बद्ध है।
"व्यापार या पेशे के लाभ या मुनाफे" शीर्षक के तहत आय की गणना उपलब्ध जानकारी और विवरण पर निर्भर करता है।[3]
यदि नियमित हिसाब किताब नहीं रखा जाता है, तो गणना निम्नानुसार होगी: -
हालांकि, अगर खातों का रख रखाव नियमित रूप से किया जाता है और लाभ और हानि का लेखा तैयार किया जाता है, तो गणना निम्नानुसार होगी: -
लाभ और हानि खाते xxx के अनुसार शुद्ध लाभ जोड़ें: अमान्य व्यय जो लाभ और हानि खाते xxx में डेबिट किया गया हो माना गया आय जो लाभ और हानि खाते xxx में जमा नहीं किया गया xxx कम: घटाये जाने योग्य व्यय जो लाभ और हानि खाते xxx में डेबिट नहीं किया गया आय जो अन्य शीर्षकों के तहत प्रभार्य होते हैं लाभ और हानि खाते xxx में जमा किए जाते हैं। xxx व्यापार या व्यवसाय xxx का लाभ और मुनाफा कर की दरें[संपादित करें]